F4 — Lương + Chi Phí Cố Định Gia Khánh 2026

Phân tích tài chính sâu — Reconcile hòa vốn 2.5 tỷ vs 3 tỷ/tháng

Nguồn dữ liệu: Excel quy chế lương 21/05/2026, biên bản BGĐ 13/05 + 20/05, file Alosofa 3P 14/04, đề xuất GĐPT 12/05, ngân sách MKT 24/04, CSV kế hoạch năm 2026. Hiệu lực: PA Tỉ trọng theo mùa, chỉ tiêu đo lường (KPI) 9 tỷ/người/năm (4 KD showroom). Hiệu lực từ T4 Âm Bính Ngọ (15/05/2026).

Section 1 — Bảng Lương 5 KD × 4 Bậc Doanh Số

1A. Cấu trúc bậc lương (PA-B chốt 20/05/2026)

Doanh số/tháng	NVBH (Ngọc Trang, Ngọc Linh, Kim Oanh)	QLBH — Trung Anh
< 500tr	8.2tr (tổng, đã gồm phụ cấp)	11.2tr
500tr – 750tr	10.5tr	13.5tr
750tr – 1 tỷ (hòa vốn)	12.5tr + 1% × (DT − 750tr)	15.5tr + 1% × (DT − 750tr)
1 tỷ – 1.5 tỷ	15.5tr + tích lũy	18.5tr + tích lũy
> 1.5 tỷ	18.5tr + lũy tiến đến 2% trần	18.5tr + lũy tiến

Cấu thành phụ cấp (đã gộp trong số trên):

LCB 5tr + Phụ cấp bán hàng 2tr + Chuyên cần 500k + Trang điểm 200k + Phụ cấp kênh TikTok 1tr + Phụ cấp CSKH 500k = 9.2tr cơ sở
QLBH thêm: Lương trách nhiệm 2.5tr + Phụ cấp xăng xe 500k = +3tr

1B. Lương cố định/năm theo kịch bản DT (4 KD × 12 tháng)

chỉ tiêu đo lường (KPI) tỷ trọng theo mùa → TB tháng = 750tr/người = chỉ tiêu đo lường (KPI) 100%.

Kịch bản đạt đúng chỉ tiêu đo lường (KPI) (9 tỷ/người):

3 NVBH × lương TB ~12.5tr/tháng = 37.5tr/tháng = 450tr/năm
1 QLBH (Trung Anh) × ~15.5tr/tháng = 186tr/năm
Tổng lương cố định 4 KD tại 100% chỉ tiêu đo lường (KPI) = ~636tr/năm

Kịch bản thực tế mùa thấp (DT dưới 500tr):

3 NVBH × 8.2tr × 4 tháng mùa thấp = 98.4tr
1 QLBH × 11.2tr × 4 tháng = 44.8tr
Lương fixed 8 tháng còn lại (trung bình 12.5/15.5tr) = ~480tr
Tổng ước tính lương 4 KD (năm thực tế) = ~620–680tr/năm

Dùng 660tr/năm làm con số cơ sở (giả định đa số tháng đạt 70–100% KPI).

Section 2 — Hoa Hồng KD Variable (theo CAM KẾT (COMMIT) 80 tỷ showroom GK)

chỉ tiêu đo lường (KPI) showroom 4 KD = 36 tỷ (hòa vốn) → CAM KẾT (COMMIT) 57 tỷ showroom → vượt hòa vốn 21 tỷ.

Cơ chế: % hoa hồng chỉ tính trên phần VƯỢT 750tr/người/tháng.

Bậc 750tr–1 tỷ: 1% × DT vượt → TB mỗi KD vượt 187.5tr/tháng (kịch bản 9 tỷ đúng KPI) → phần vượt = 9 tỷ − 9 tỷ = 0 (đúng chỉ tiêu đo lường (KPI) không vượt hòa vốn, chỉ vượt khi DT/người > 750tr TB)
Ở 57 tỷ (14.25 tỷ/người/năm = 1.19 tỷ/người/tháng TB):
Phần vượt 750tr: ~440tr/người/tháng × 12 = ~5.28 tỷ/người → HH 1–1.5% ~52.8–79.2tr/người
4 KD × ~65tr = ~260tr HH variable/năm (ước tính trung bình 1.2% × vượt)

Lưu ý: hoa hồng chỉ xuất hiện khi DT/người > 750tr → tháng T7 âm (488tr), T1 âm (413tr), T2 âm (488tr) = KHÔNG có hoa hồng.

Tổng lương + HH 4 KD tại 57 tỷ showroom:

Lương cố định: ~660tr
HH variable: ~260tr
= ~920tr/năm (tổng chi lương KD showroom kịch bản COMMIT)

Section 3 — Lương Xưởng Alosofa

7 thợ (3 bọc + 2 may + 2 mút/khung):

Sản lượng/tháng	P1 (7 thợ)	P2 trong mức	P2 vượt mức	Tổng 7 thợ
33 bộ (hiện tại)	70tr	9.1tr	0	79.1tr
60 bộ (định mức)	70tr	16.5tr	0	86.5tr
80 bộ	70tr	16.5tr	26tr	112.5tr
100 bộ	70tr	16.5tr	52tr	138.5tr

Anh Cường (Quản lý xưởng):

Suy ra từ bảng lợi ích doanh nghiệp: 33 bộ → tổng (thợ+Cường) = 101tr → 101 − 79.1 = ~22tr/tháng
File không nêu rõ lương Cường, con số ~22tr phù hợp vị trí quản lý xưởng kiêm dự toán + 3D

Tổng xưởng tại định mức 60 bộ:

7 thợ: 86.5tr + Cường: ~22.5tr = ~109tr/tháng = ~1.31 tỷ/năm
Tại 80 bộ: ~135tr/tháng = ~1.62 tỷ/năm
Dùng 1.31–1.62 tỷ/năm tùy sản lượng (60–80 bộ)

Section 4 — Lương Đội Dự Án Căn Hộ/Biệt Thự

Đội 4 người: Anh Khánh (GĐ, không tính vào chi phí riêng) + Minh Anh (KD full-time) + Doan (QL Xưởng kiêm dự toán + 3D) + Minh (GĐPT part-time 12–15h/tuần, tính vào Section 5).

Minh Anh (KD dự án):

Dựa vào quy chế KD thị trường (file V2 13/05): bậc lương KD thị trường
Bậc < 50%: 12tr | 50–70%: 15tr | 70–100%: 17tr | 100%: 20tr
chỉ tiêu đo lường (KPI) năm 29–30 tỷ (mảng dự án) → TB ~2.4 tỷ/tháng → cần đánh giá cả năm
Ước tính lương Minh Anh: ~15–17tr/tháng TB = ~180–204tr/năm

Doan (Quản lý Xưởng GK kiêm Dự án):

Dữ liệu không rõ trong các file đọc được. Đây là điểm cần BGĐ chốt.
Ước tính: ~15–20tr/tháng (vị trí kiêm nhiệm, có tay nghề thiết kế 3D + dự toán)
~180–240tr/năm (tạm ước tính)

Tổng nhân sự mảng dự án (không kể GĐPT): ~360–444tr/năm

Section 5 — Lương MKT Team

5A. Hiện trạng sau T5/2026 (Kiên + Hạnh đã nghỉ):

Người	Mức	Hình thức	Ghi chú
Minh (GĐPT)	15tr/tháng	HĐLĐ GK	Giữ nguyên PA-A (chưa xác nhận chuyển sang % DT)
Thép	13tr/tháng	NV Panda	Analytics + Ads, tính vào chi phí GK qua HĐ Panda
Tuyển thêm (buffer)	10–12tr	Full-time mới	Mở tuyển T6–T7 BN theo file ngân sách MKT

Lưu ý về Minh GĐPT: File 12/05 đề xuất 3 phương án (PA-A giữ 15tr, PA-B giảm xuống 12tr + 0.7% DT, PA-C lũy tiến). Biên bản 20/05 chưa ghi nhận anh Khánh chốt PA nào cho GĐPT. Hiện tại mặc định vẫn là PA-A: 15tr/tháng cố định cho đến khi có quyết định chính thức.

5B. Chi phí MKT team/năm:

Nguồn	Năm 2026	Ghi chú
Minh GĐPT (lương GK)	180tr	15tr × 12, chưa kể commission Panda
tối ưu tìm kiếm tự nhiên (SEO) Panda (cố định)	84tr	7tr × 12
Ads Panda (phí QL)	~120–150tr	Chuyển từ 10% Ads spend → chốt cuối năm
Thép (lương Panda → GK)	156tr	13tr × 12
Nhân sự mới (T6+)	~84–120tr	10–12tr × 7–10 tháng
Tổng MKT team	~624–690tr	Trước khi chốt PA Ads

File ngân sách 24/04 ghi 600tr nhân sự MKT (Kiên 15 + Minh 15 + Hạnh 5 + Thép 5 + buffer 120tr = 600tr) — đây là con số CŨ khi còn Kiên + Hạnh. Sau khi Kiên + Hạnh nghỉ (T5/2026): tiết kiệm 240tr/năm nhưng cần tuyển bổ sung → thực chi xoay quanh 540–600tr nếu tuyển 1 người mới.

Section 6 — Lương Bên Ngoài (Back-office + Vận hành)

Dữ liệu từ file CSV 01-ke-hoach-nam-2026 + file cau-hoi-follow-up.md

Vị trí	Ước tính/tháng	Năm	Ghi chú
Kế toán (Chị Hương)	~12–15tr	~144–180tr	Ký tài liệu lương với Minh + Ngoan
Kỹ thuật lắp đặt (Ngôn + đội)	~10–12tr/người	~240–288tr	Ước 2 người kỹ thuật showroom
Lễ tân / Tiếp tân	~8–10tr	~96–120tr	1 người showroom HN
Cô Quý (tạp vụ/vệ sinh)	~5–6tr	~60–72tr	Quản lý dưới Trung Anh từ 20/05
Bảo vệ	~7–8tr	~84–96tr	1 ca, tòa C14
Vận tải (NCC mới)	~5–10tr/chuyến × 15 chuyến	~90–150tr	Ước 15 chuyến/tháng sau NCC mới
Tổng back-office + vận hành	~47–61tr/tháng	~564–732tr

Showroom 2 (Thanh Hóa, 3000m²): chưa có chi phí phát sinh trong năm tài chính 2026 — chưa thấy trong bất kỳ tài liệu nào. Cần BGĐ xác nhận.

Section 7 — Hoa Hồng CTV Variable

Cơ chế chốt 20/05 (4 nhánh):

Nhánh	HH%	Ghi chú
Đồ nhập khẩu (NK)	20%	Biên lợi nhuận cao nhất
Alosofa (đóng rời)	15%	Tự SX
Đồ gỗ	10%	Xưởng GK
Đồ liền tường	5%	Xưởng GK

Ước tính kịch bản CAM KẾT (COMMIT) 80 tỷ:

Kịch bản % DS qua CTV	DS CTV	Giả định mix 85% đồ rời	HH trung bình ~17%	Tổng HH CTV
Thấp (10%)	8 tỷ	6.8 tỷ	~17%	1.16 tỷ
Trung bình (18%)	14.4 tỷ	12.24 tỷ	~17%	~2.08 tỷ
Cao (25%)	20 tỷ	17 tỷ	~17%	~2.89 tỷ

File ngân sách ghi trung bình 2.45 tỷ (20% đồ rời, 18% DS qua CTV) — con số này dùng để lập kế hoạch. HH CTV là biến phí thuần, KHÔNG tính vào chi phí cố định.

Section 8 — BHXH + Thuế + Chi Phí Vận Hành

8A. BHXH

Theo quy định VN: Người lao động đóng 10.5% LCB, Doanh nghiệp đóng 21.5% LCB.

LCB đóng BHXH thường = 5tr/người (như cấu trúc lương GK)
DN đóng: 21.5% × 5tr = 1.075tr/người/tháng
Ước tính nhân sự phải đóng: 4 KD + Cường + ~5 back-office + Minh Anh + Doan = ~15 người
Chi phí BHXH DN: ~1.075tr × 15 = ~16tr/tháng = ~192tr/năm
Thực tế nhiều công ty nội thất đóng BHXH tối thiểu → dùng 150–200tr/năm

8B. Chi Phí Mặt Bằng + Vận Hành

Khoản mục	/tháng	/năm	Nguồn
Thuê showroom HN (5000m² C14 Bắc Hà)	500tr	6 tỷ	File CSV + cau-hoi-follow-up
Thuê xưởng Alosofa	50tr	600tr	File CSV
Thuê xưởng GK (kho thành phẩm)	40tr	480tr	File CSV
Điện nước showroom + xưởng	20tr	240tr	File CSV
Chi phí vận hành khác	100tr	1.2 tỷ	File CSV ("Khác")
Internet + tool + phần mềm GK	~5tr	~60tr	Ước tính
TỔNG mặt bằng + vận hành	~715tr	~8.58 tỷ

8C. Chi Phí Advertising + Tool MKT (cứng)

Khoản	/năm
Google Ads	950tr
Facebook Ads	608tr
TikTok Ads + Spark	380tr
Zalo ZNS + Cốc Cốc	~190tr
người có ảnh hưởng (KOL)/người tiêu dùng có ảnh hưởng (KOC)	~190tr
Nội dung (Content) (event, agency)	~190tr
Tool (Canva, CapCut, Restream...)	76tr
Contingency	76tr
TỔNG Ads + Tool	~2.66 tỷ (chưa nhân sự MKT)

Tổng budget MKT cứng = 3.8 tỷ (bao gồm cả nhân sự MKT 600tr + Ads 2.66tr + tool + event 540tr)

Section 9 — TỔNG CHI PHÍ CỐ ĐỊNH/NĂM

9A. Phân loại Fixed vs Variable

CHI PHÍ CỐ ĐỊNH (không phụ thuộc DT):

Hạng mục	/năm	Ghi chú
Lương 4 KD showroom (fixed floor)	660tr	Bậc lương cố định, trừ phần HH vượt mức
Lương Cường (QL Xưởng)	264tr	~22tr × 12
Lương 7 thợ Alosofa (P1 = 70tr/tháng fixed)	840tr	10tr × 7 thợ × 12
Lương Minh Anh (KD dự án)	192tr	~16tr TB × 12
Lương Doan (xưởng + DA)	216tr	~18tr × 12 (ước tính)
Lương MKT (Minh + Thép + người mới)	570tr	15+13+10tr × 12, sau T5
Lương back-office (kế toán, kỹ thuật, lễ tân...)	520tr	Ước tính 4–5 người
Lương tạp vụ + bảo vệ	150tr	Cô Quý + 1 bảo vệ
TỔNG LƯƠNG CỐ ĐỊNH	~3.41 tỷ
Thuê mặt bằng 3 cơ sở	7.08 tỷ	HN 6 tỷ + Alosofa 600tr + kho 480tr
Điện nước + vận hành	1.44 tỷ	240tr điện/nước + 100tr/tháng khác
BHXH (DN đóng)	192tr
Chi phí Ads + MKT tool (cứng, không nhân sự)	3.2 tỷ	3.8 tỷ MKT − 600tr nhân sự
Công cụ phần mềm, internet, văn phòng phẩm	120tr
TỔNG CHI PHÍ CỐ ĐỊNH/NĂM (trước COGS)	~15.44 tỷ

CHI PHÍ BIẾN ĐỔI (theo DT):

HH CTV: ~2.08–2.45 tỷ (kịch bản trung bình 18% qua CTV)
P2 vượt mức thợ Alosofa: biến phí theo sản lượng
HH KD vượt mốc 750tr: ~260tr (kịch bản 57 tỷ)
Vận tải giao hàng: ~90–150tr
Tổng chi phí biến đổi: ~2.4–3 tỷ/năm

CHI PHÍ GIẢI PHÓNG (một lần/không thường xuyên):

Tuyển + đào tạo nhân viên mới
Sửa showroom
Mua thiết bị xưởng (~500tr kế hoạch)

9B. Tổng hợp chi phí

Loại	Năm 2026
Chi phí cố định (lương + mặt bằng + MKT + BHXH)	~15.44 tỷ
Chi phí biến đổi (CTV HH + vượt mức KD)	~2.4–3 tỷ
Dự phòng (10%)	~1.5 tỷ
TỔNG CHI PHÍ KHÔNG TÍNH COGS	~19.3–20 tỷ

Section 10 — Reconcile Hòa Vốn: 2.5 tỷ vs 3 tỷ/tháng

Phương pháp 1 — Từ Chi Phí Thực (bottom-up)

Gross margin của GK:

GK nhập khẩu: ~40% (60% COGS)
Alosofa: ~35%
Xưởng GK: ~30%
Dự án: ~30%
Trung bình blended (80 tỷ COMMIT): ~35–37%

Công thức hòa vốn:

HV = Tổng chi phí không COGS ÷ Gross margin
HV = 19.3 tỷ ÷ 36% ≈ 53.6 tỷ/năm ≈ 4.47 tỷ/tháng

Tuy nhiên, nếu tính chỉ chi phí fixed showroom HN (không tính Alosofa + Xưởng GK + Dự án riêng):

Lương 4 KD: 660tr + back-office 670tr + mặt bằng HN 6 tỷ + MKT 3.8 tỷ = 11.13 tỷ/năm
11.13 tỷ ÷ 36% = ~30.9 tỷ/năm ≈ 2.57 tỷ/tháng

Phương pháp 2 — Per-capita 750tr × 4 KD = 3 tỷ/tháng (từ BGĐ 20/05)

Anh Khánh dùng cách tính đơn giản hơn: chỉ tính lương KD như chi phí showroom:

4 KD × 750tr = 3 tỷ/tháng → phần còn lại (mặt bằng, MKT, back-office) được "gộp" vào gross margin hoặc xem như chi phí riêng của từng đơn vị.
Đây là con số hòa vốn lương KD chứ không phải hòa vốn toàn công ty.

Reconcile — Tại sao có 2 con số?

Con số	Cách tính	Ý nghĩa thực
2.5 tỷ/tháng (biên bản 13/05)	Anh Khánh ước tính nhanh, có thể chưa tính MKT 3.8 tỷ + thưởng	Hòa vốn vận hành thô (lương + mặt bằng), bỏ qua MKT
3 tỷ/tháng (biên bản 20/05)	4 KD × 750tr per-capita	Hòa vốn lương KD — mốc thiết kế bậc lương
~4.5 tỷ/tháng (tính từ chi phí thực)	Tổng chi cố định 19.3 tỷ ÷ 36% margin	Hòa vốn thực tế toàn công ty GK showroom

Kết luận reconcile:

2.5 tỷ (file 13/05) = Anh Khánh nói ra trong buổi họp sáng, có thể là con số "breakeven vận hành sơ bộ" chưa cộng MKT 3.8 tỷ
3 tỷ (file 20/05 + Memory) = con số CHÍNH THỨC đã được BGĐ chốt làm mốc thiết kế quy chế lương, cơ sở per-capita 750tr/KD
~4.5 tỷ/tháng = con số từ phân tích bottom-up này → mức showroom GK thực sự cần đạt để BÙ toàn bộ chi phí (bao gồm MKT + back-office + mặt bằng)

Khoảng cách giữa 3 tỷ (mốc lương KD) và 4.5 tỷ (hòa vốn thực): 1.5 tỷ/tháng = 18 tỷ/năm — phần này được bù bởi Alosofa, Dự án căn hộ, và Xưởng GK.

Cơ cấu hòa vốn toàn công ty (80 tỷ COMMIT):

Showroom GK: 57 tỷ × 36% gross margin = 20.52 tỷ đóng góp
Alosofa: 7 tỷ × 35% = 2.45 tỷ
Dự án: 21 tỷ × 30% = 6.3 tỷ
Xưởng GK: ~5 tỷ × 30% = 1.5 tỷ
Tổng gross profit: ~30.77 tỷ
Tổng chi phí không COGS: ~19.3–20 tỷ
Lợi nhuận ước tính (trước thuế): ~10.5–11.5 tỷ/năm = 13–14.4% biên lợi nhuận

Section 11 — Mâu Thuẫn Cần BGĐ Chốt

11.1 Mâu thuẫn hòa vốn đã reconcile nhưng cần thống nhất con số công khai

Kiến nghị: BGĐ chính thức dùng "3 tỷ/tháng" làm mốc truyền thông nội bộ KD (per-capita 750tr/người). Nhưng trong báo cáo tài chính thực tế, mốc hòa vốn toàn công ty là ~4.5 tỷ/tháng showroom khi cộng MKT.
Rủi ro nếu dùng 3 tỷ: Team KD có thể hiểu "đạt 3 tỷ = công ty lãi" → sai. Thực ra 3 tỷ chỉ bù lương KD, công ty vẫn lỗ MKT + mặt bằng.

11.2 Lương GĐPT (Minh) chưa chốt phương án

Đề xuất 12/05: PA-A (15tr), PA-B (12tr + 0.7% DT), PA-C (lũy tiến)
Biên bản 20/05 không ghi nhận anh Khánh chốt PA nào
Tác động: Nếu PA-A (15tr cố định): GK chi 180tr/năm. Nếu PA-B (12tr + 0.7% × 80 tỷ = 560tr commission): GK chi 144tr + 560tr = 704tr/năm — chênh lệch lớn.
Kiến nghị: Anh Khánh chốt trước 01/06/2026 (thời điểm đề xuất áp dụng).

11.3 Lương Doan và Minh Anh chưa có trong tài liệu chính thức

File quy chế lương có NVBH showroom + QLBH + KD thị trường nhưng chưa thấy quy chế riêng cho Doan (vai trò hybrid: quản lý xưởng GK + 3D + dự toán dự án)
Kiến nghị: BGĐ soạn phụ lục quy chế lương cho đội dự án căn hộ (Minh Anh + Doan) trước khi triển khai T5–T6/2026.

11.4 Showroom 2 Thanh Hóa (3000m²) chưa có chi phí trong kế hoạch 2026

Không tìm thấy chi phí thuê mặt bằng + nhân sự Thanh Hóa trong bất kỳ tài liệu nào
Nếu đang hoạt động: cần bổ sung ~200–400tr/năm vào chi phí cố định
Kiến nghị: Xác nhận trạng thái showroom Thanh Hóa (hoạt động/tạm dừng) và bổ sung vào kế hoạch

11.5 Lương Cường chưa được ghi chính thức

Suy ra ~22tr/tháng từ bảng lợi ích doanh nghiệp, nhưng không có văn bản quy chế lương riêng cho vị trí QL Xưởng Alosofa kiêm 3D
Kiến nghị: Soạn phụ lục quy chế lương anh Cường, tích hợp vào tài liệu lương 3P Alosofa

11.6 Chi phí BHXH có khả năng thực tế cao hơn ước tính

Số nhân sự thực tế chưa rõ (có thể 20+ người nếu tính thợ Alosofa)
Nếu đóng BHXH cho cả 7 thợ Alosofa: thêm ~7.5tr/tháng DN đóng = +90tr/năm
Kiến nghị: Kế toán Hương xác nhận danh sách nhân sự đóng BHXH đầy đủ

File tổng hợp: Vũ Quang Minh — GĐPT GK | Ngày: 22/05/2026 Nguồn: Excel quy chế lương 21/05, biên bản BGĐ 13/05 + 20/05, Alosofa 3P 14/04, đề xuất GĐPT 12/05, ngân sách MKT 24/04, CSV kế hoạch 2026, Memory file project_gk_hoa_von_2026

read.minhdigital.com · 27/05/2026 21:15